CIERRE FISCAL 2022

Aumento del gasto en depreciación respecto con el periodo anterior

  • Presentar EEFF y sus anexos;
  • Conciliación fiscal (Fácil de comprender);
  • Siempre tener un ampo que contenga fotocopias de documentos que soportan la adquisición de los AF;
  • Memoria de cálculo del gasto por depreciación.

 

Aumento o disminución en saldos contables de las cuentas de Terreno y Edificio

  • Presentar EEFF y sus anexos;
  • Escrituras de compraventa (propiedad con certificación del registro de la propiedad;
  • Constancia de avaluó catastral con soporte de pago;
  • Contrato de arriendo cuando sea el caso;
  • Contrato de construcción a arriendo cuando sea el caso;
  • Fotocopia de avalúos de constructoras y catastral.

 

Inventario no coincide con el reportado previamente 

  • Presentar nuevamente el inventario, así también hay que considerar que se deberá pagar la multa administrativa correspondiente.

 

Deducciones extraordinarias (perdidas de periodos anterior)

  • Presentar EEFF y sus anexos;
  • Conciliación fiscal incluyendo integración de las perdidas

 

Ingresos menores a los reportados en las declaraciones mensuales

  • Ingresos por Rentas o ganancias de capital Gravados con IVA;

 

Ingresos Transados en bolsa agropecuaria

  • Si superan los 40 millones integrarlos como rentas de actividades económicas;
  • Reconocer las retenciones definitivas a cuenta del ISR;
  • Tributar el 30% del ISR o el PMD (1%,2%, o 3%);
  • No tributar el PMD de forma anticipada;

 

Ingresos reportados por Bancos mayores a los integrados en la declaración

  • Las instituciones bancarias reflejan el monto total de ingresos incluyendo el traslado de los impuestos correspondientes (IVA, ISC, etc.)